按照(zhao)國家稅(shui)務總局持(chi)續(xu)深(shen)化(hua)(hua)稅(shui)務系統“放管(guan)服”改革、不斷(duan)優化(hua)(hua)營商環境的工作部署(shu),以“互聯(lian)網+稅(shui)務”和大數據(ju)應(ying)用為(wei)依托(tuo),匯算清(qing)繳管(guan)理(li)改革快速(su)推進,從完善納稅(shui)申報體(ti)系到精簡報送資料,從單一事后風險核(he)查到開展事前風險提示(shi),在思想理(li)念、制(zhi)度機制(zhi)和管(guan)理(li)方式上不斷(duan)調(diao)整、優化(hua)(hua)。
金稅(shui)(shui)(shui)(shui)三期稅(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)管(guan)理系統上線(xian)，依托大(da)數據與云計算技術(shu)，實現全稅(shui)(shui)(shui)(shui)種、工作環(huan)節、國地稅(shui)(shui)(shui)(shui)和相關部門聯網的(de)三覆蓋，企業面臨多項指標納稅(shui)(shui)(shui)(shui)評估及(ji)潛在(zai)的(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)務風險。
企業(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)是對企業(ye)(ye)每年(nian)應繳(jiao)納的所(suo)(suo)得稅(shui)匯(hui)(hui)總計(ji)算(suan)(suan)并提供相關材料和(he)證據的一個(ge)過程。企業(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)需要工作(zuo)人(ren)員對財務(wu)知識、稅(shui)務(wu)知識深(shen)入(ru)了(le)解(jie)，需要企業(ye)(ye)給予(yu)高度重(zhong)視。在這(zhe)種環境中，如何(he)應對日益紛繁復雜的匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)工作(zuo)，是一個(ge)非常大的挑戰。
對2021年度企(qi)業(ye)所得稅(shui)匯算(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)工(gong)作統(tong)一部(bu)署、協(xie)調(diao)(diao)安(an)排，對營業(ye)收入、營業(ye)成本、稅(shui)金(jin)(jin)及附加、銷售費用、管理(li)費用、財務費用、資產減(jian)值損失、公允價值變(bian)動收益(yi)、投(tou)資收益(yi)等利潤總額各(ge)項目的情況進行審核(he)，確認納稅(shui)調(diao)(diao)整金(jin)(jin)額，填寫納稅(shui)申報表(biao)，出(chu)具匯算(suan)(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)審核(he)報告。
重點關注利潤(run)總(zong)額、收(shou)入類(lei)納稅(shui)(shui)調整(zheng)項目、扣(kou)除類(lei)納稅(shui)(shui)調整(zheng)項目、資產類(lei)納稅(shui)(shui)調整(zheng)項目和本年應補（退）所(suo)得稅(shui)(shui)額，比如：
收入類—營業(ye)收入、視同銷售收入、不征稅收入。
扣除類—工資薪金、職(zhi)工福利費(fei)、職(zhi)工教育經(jing)費(fei)、工會經(jing)費(fei)、廣告費(fei)和業務宣傳費(fei)、公益性(xing)捐贈支出(chu)、業務招待費(fei)、補充養(yang)老保(bao)險、補充醫療保(bao)險、壞賬損失和準備(bei)金項目(mu)。
根據企業資(zi)產(chan)損(sun)失情(qing)況，收集、整(zheng)理資(zi)產(chan)損(sun)失相關(guan)資(zi)料(liao)，包括(kuo)證據資(zi)料(liao)及(ji)會(hui)計核(he)算資(zi)料(liao)，審(shen)核(he)確認(ren)資(zi)產(chan)損(sun)失金(jin)額，出具(ju)資(zi)產(chan)損(sun)失審(shen)核(he)報告。
根據企業技術改造和設備(bei)更(geng)新(xin)情況，對符(fu)合條件的(de)一次(ci)性(xing)稅前扣(kou)除或加速折(zhe)舊的(de)固定(ding)資(zi)(zi)產進行(xing)審核，幫助(zhu)企業在匯(hui)算清繳申報中直接享(xiang)受該項優惠政策，并(bing)將購進固定(ding)資(zi)(zi)產的(de)發票、記(ji)賬憑證等有關(guan)資(zi)(zi)料留存備(bei)查。
根據企(qi)(qi)業購(gou)置并(bing)實際使用(yong)(yong)的(de)環境(jing)保護、節能節水(shui)和安全生(sheng)產專用(yong)(yong)設(she)備(bei)情況，對照(zhao)《環境(jing)保護專用(yong)(yong)設(she)備(bei)企(qi)(qi)業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)優(you)(you)惠目(mu)(mu)錄(lu)》、《節能節水(shui)專用(yong)(yong)設(she)備(bei)企(qi)(qi)業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)優(you)(you)惠目(mu)(mu)錄(lu)》或《安全生(sheng)產專用(yong)(yong)設(she)備(bei)企(qi)(qi)業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)優(you)(you)惠目(mu)(mu)錄(lu)》，判斷(duan)符合相關技術指標等稅(shui)(shui)收(shou)優(you)(you)惠政(zheng)策(ce)規定條件(jian)的(de)專用(yong)(yong)設(she)備(bei)，匯(hui)繳(jiao)享(xiang)受，并(bing)將(jiang)購(gou)買并(bing)自(zi)身投(tou)入(ru)使用(yong)(yong)的(de)專用(yong)(yong)設(she)備(bei)清(qing)單及發票等有關資料留存(cun)備(bei)查。
根據(ju)企(qi)業安置殘(can)(can)(can)(can)疾人(ren)員的(de)情況，對企(qi)業實際支付的(de)殘(can)(can)(can)(can)疾職(zhi)(zhi)工工資(zi)進行(xing)審核，匯繳享受殘(can)(can)(can)(can)疾職(zhi)(zhi)工工資(zi)的(de)100％加計扣除，并將安置殘(can)(can)(can)(can)疾職(zhi)(zhi)工名單(dan)及(ji)其《殘(can)(can)(can)(can)疾人(ren)證》或(huo)《殘(can)(can)(can)(can)疾軍人(ren)證》等有關資(zi)料留存備查(cha)。
根據(ju)企(qi)業(ye)法律形式改變(bian)、債務重組、股權收(shou)購(gou)、資(zi)產(chan)收(shou)購(gou)、合(he)并、分立等(deng)各類重組情況，按照稅(shui)收(shou)法律、法規要求，幫助企(qi)業(ye)在該重組業(ye)務完(wan)成(cheng)當(dang)年，辦理(li)企(qi)業(ye)所得稅(shui)年度申報。
根據“走(zou)出去(qu)”企(qi)業來源于中國境(jing)內(nei)、境(jing)外(wai)(wai)所得(de)情況，計算境(jing)內(nei)外(wai)(wai)所得(de)應納稅總額，審核確認企(qi)業在境(jing)外(wai)(wai)繳納的(de)所得(de)稅性質的(de)稅款抵免其境(jing)內(nei)外(wai)(wai)所得(de)應納稅總額。
根據企業當年度虧損(sun)情(qing)況(kuang)，或(huo)者當年度盈利，根據稅法(fa)規定可以彌(mi)補以前年度虧損(sun)情(qing)況(kuang)，進行審(shen)計(ji)并出(chu)具(ju)虧損(sun)確(que)認報(bao)告或(huo)者彌(mi)補虧損(sun)審(shen)核報(bao)告。
| 階段 | 內容 |
|---|---|
| 準備階段 | 通過座談等了解企業基本信息，明確工作內容、時間要求、參與部門、溝通機制，制定和細化工作方案。 |
| 實施階段 | 入駐現場，實施審核工作。填制審核表以及調查表、永久性差異底稿。針對調整事項與企業初步進行交換意見，提出涉稅風險及其解決方案，并撰寫納稅管理建議書。 |
| 報告階段 | 完善審核工作底稿，撰寫審核報告。經質控復核，正式出具企業所得稅匯算清繳審核報告。 |
| 申報階段 | 對企業輔導企業所得稅年度納稅申報。 |
